Schenkingen vanaf 1 januari 2025

Vanaf 1 januari 2025 verandert er niets fundamenteels aan de regels voor schenkingen, maar toch zijn er enkele belangrijke aandachtspunten om rekening mee te houden, vooral bij schenkingen van roerende goederen zoals geld of effecten.

Schenkingen van roerende goederen

Een populaire manier om roerende goederen te schenken is via een bankgift. Dit kan nog steeds, en onder bepaalde voorwaarden blijft een dergelijke schenking vrij van erfbelasting na het overlijden van de schenker. Er zijn echter twee opties om deze schenking te regelen:

1. Schenkbelasting betalen:

• Je kan een document opstellen dat de schenking bevestigt en dit laten registreren bij de fiscus.
• Op de geregistreerde schenking wordt schenkbelasting betaald: 3% in rechte lijn (kinderen, kleinkinderen, ouders) en 7% voor anderen.
• Het grote voordeel is dat, ongeacht wanneer de schenker overlijdt, de begiftigde geen erfbelasting hoeft te betalen op de geschonken som.

2. Geen schenkbelasting betalen:

• Wil je geen schenkbelasting betalen, dan kun je ervoor kiezen om de schenking niet te registreren.
• Let op: in dit geval loopt de begiftigde het risico dat, indien de schenker binnen 5 jaar overlijdt, de geschonken som wordt opgenomen in de nalatenschap. Hierop wordt dan erfbelasting geheven.
• Deze erfbelasting kan aanzienlijk hoger zijn dan de ontweken schenkbelasting, afhankelijk van de waarde van de schenking en de relatie tussen de schenker en begiftigde.

Kortom, wie liever geen risico neemt, doet er goed aan om schenkbelasting te betalen. Wie het risico wel aandurft, moet zich bewust zijn van de mogelijke gevolgen.

Extra voorwaarden in de schenking

Bij eenvoudige schenkingen zonder bijkomende voorwaarden is een bankgift vaak voldoende. Wil je echter speciale voorwaarden toevoegen, zoals:

• Vruchtgebruik voor de schenker (bijvoorbeeld om zelf nog de inkomsten te behouden);
• Een onderhoudsverplichting voor de begiftigde;
• Of andere complexe bepalingen;

Dan is het verstandig om contact op te nemen met je notaris. Een notariële akte zorgt ervoor dat alle voorwaarden juridisch correct worden vastgelegd en onaangename verrassingen worden vermeden.

Schenkingen van onroerend goed

Voor schenkingen van onroerende goederen (zoals een huis of grond) verandert er niets in 2025. Je kan nog steeds om de drie jaar een nieuwe schenking doen en daarbij telkens opnieuw aan het laagste tarief beginnen schenken. Alleen als je binnen drie jaar na een eerdere schenking opnieuw schenkt, wordt het bedrag van de eerste schenking mee in aanmerking genomen om het tarief (dat progressief oploopt) te bepalen.

Een belangrijk verschil met roerende schenkingen is dat bij overlijden van de schenker binnen de drie jaar geen extra erfbelasting verschuldigd is over het geschonken onroerend goed. Dit maakt onroerende schenkingen fiscaal interessant.

Conclusie

Schenken blijft goedkoper dan erven, maar het is belangrijk om rekening te houden met de termijnen, vooral bij roerende schenkingen. Overweeg om schenkbelasting te betalen als je het risico van erfbelasting wilt vermijden. En voor wie specifieke voorwaarden wil toevoegen, is de begeleiding van een notaris onmisbaar. Zorg dat je goed geïnformeerd bent en de juiste keuzes maakt voor jouw persoonlijke situatie.”